Методика оценки финансового состояния регламентируется Указанием Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков». Для методики Центрального банка характерной чертой выступает то, что цель анализа в данном случае – обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии. Поэтому в процессе анализа исследуются все стороны банковской деятельности, а анализ строится на использовании форм отчетности Банка России. Данная методика анализа предусматривает анализ финансового состояния банка в целом и не ставит целью выведение единого интегрального показателя надежности, как, например, в методиках рейтингования банка. В этой связи подходы Банка России являются сложными для практического использования. Методика Банка России, описывающая подходы к оценке состояния банка, представлена в открытом доступе на сайте ЦБ РФ.
Оценка экономического положения банка содержит анализ следующих аспектов банковской деятельности.
1) Структурный анализ балансового отчета. Оценка показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет:
-выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;
-определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка.
2) Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет:
-определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации;
-определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения;
-определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;
-провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);
-оценить показатели доходности банка;
-предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность структуры активов и пассивов;
-определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками).
3) Анализ достаточности капитала. Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет:
-определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;
-определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;
-оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;
-сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.
4) Анализ кредитного риска. Показатели, приведенные в данных таблицах, позволяют:
-определить направления (степени) концентрации кредитного риска;
-оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе:
а) качества ссудной задолженности;
б) кредитного риска по внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке;
-оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам;
Другое по теме:
Правовой статус Агентства по страхованию вкладов
Ключевую роль в организации и функционировании системы страхования вкладов играет Агентство по страхованию вкладов (далее – Агентство). Основные элементы его правового статуса состоят в следующем.
На основании Закона о страховании вкладо ...
Самострахование, его источники
Обязательным элементом общественного воспроизводства выступает страховой фонд, его экономическая природа определяется производственными отношениями, складывающимися по поводу производства и распределения, материальных благ. Для покрытия ч ...
Полномочия и ответственность Банка России
В соответствии со ст. 3 Закона «О Центральном банке РФ» у Банка России 3 цели деятельности:
1. защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;
2. развитие и ...
Сущность денег