Таким образом, исходя из данных бухгалтерской отчетности банка и отчетов по движению денежных средств и о прибылях и убытках, проведен комплексный анализ различных коэффициентов финансового состояния юридических лиц – клиентов «Газпромбанка». За обобщенные показатели приняты средние значения финансовых коэффициентов всех клиентов. Динамика их изменения в течение трех лет представлена в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Среднестатистические финансовые показатели юридических лиц – клиентов «Газпромбанка»
Показатели |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
Отклонение | |||
Абсолютное |
Относительное, % | ||||||
2008 к 2007 |
2009 к 2008 |
2008 к 2007 |
2009 к 2008 | ||||
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) |
1,175 |
1,202 |
1,251 |
0,027 |
0,049 |
2,29 |
4,08 |
Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) |
0,806 |
0,892 |
0,934 |
0,086 |
0,042 |
10,67 |
4,71 |
Коэффициент рентабельности оборота (Кр) |
0,023 |
0,075 |
0,084 |
0,052 |
0,009 |
226,09 |
12 |
Коэффициент финансового левеража (Кфл) |
1,041 |
0,892 |
0,781 |
-0,149 |
-0,111 |
-14,31 |
-12,44 |
Коэффициент оборачиваемости активов (Коб) |
0,110 |
0,108 |
0,085 |
-0,002 |
-0,023 |
-1,82 |
-21,29 |
Анализ рассчитанных показателей позволяет сделать вывод о кредитоспособности заемщиков банка.
Так, коэффициент текущей ликвидности на протяжении рассматриваемого периода находился в норме – текущие активы превышают текущие обязательства. При этом положительное абсолютное положительное отклонение коэффициента в 2008 году на 0,027 и в 2009 году на 0,049 по сравнению с предыдущим годом означает снижающийся риск неплатежеспособности клиентов банка.
Коэффициент быстрой ликвидности имеет динамику роста, его величина находится в пределах нормы. Увеличение данного показателя говорит о том, что если в 2007 году заемщики могли погасить около 80% своих обязательств, то в 2009 году – более 90%.
Коэффициент рентабельности оборота имеет нормальные значения – выше 0,01. Резкий скачок данного показателя в 2008 году свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств предприятий – клиентов банка, а, следовательно, о возрастающем доверии к ним как к заемщикам. В 2009 году значение коэффициента продолжает расти на 12% по отношению к 2008 году.
Нормативный уменьшающийся уровень коэффициента финансового левеража в 2007 году свидетельствует о преобладании клиентов второго класса кредитоспособности. В 2008 и 2009 году кредитоспособность заемщиков повышается, преобладают клиенты первого класса.
Коэффициент оборачиваемости активов заемщиков снижается с 2007 по 2009 год, свидетельствуя о положительной тенденции в размещении кредитов, высокой оборачиваемости средств, а значит и повышении уровня кредитоспособности юридических лиц.
Более наглядно значения финансовых коэффициентов в их трехлетней структуре представлены на графике. (Рис. 2.2)
Рис. 2.2 - Структурное соотношение финансовых коэффициентов за 3 года
На основе проанализированных данных таблицы 2.2 составлен график динамики показателей кредитоспособности клиентов ОАО «Газпромбанк». (Рис. 2.3)
Другое по теме:
Составные части рынка ценных бумаг
Рынок ценных бумаг, как и любой другой рынок, - это сложная структура, имеющая много характеристик. В зависимости от этого его можно рассматривать с разных сторон, и его разные характеристики попарно отражают ту или иную сторону рынка цен ...
Отношение цены к доходу на акцию
Это отношение характеризуется коэффициентом Р/Е. В техническом анализе (изучение потенциальной стоимости компании в будущем) это самый важный аналитический показатель. Главная его цель — дать возможность для сравнения стоимости сопоставим ...
Основы управления портфелем ценных бумаг
В целом считается, что в глобальном или международном плане инвестиции можно осуществлять, используя два подхода: “сверху вниз” и “снизу вверх”. Первый из них начинается с рассмотрения потенциала эффективности валюты и в конечном итоге за ...
Сущность денег