Схема построения номера лицевого счета:
1 - номер раздела
2,3 – номер счета первого порядка
4,5 – номер счета второго порядка
6,7,8 – код валюты
9 – защитный ключ – контрольный шифр, устанавливается в момент открытия лицевого счета.
10,11,12,13 – номер отделения, не имеющего корреспондентского счета
14,15,16,17,18,19,20 – номер лицевого счета
форма построения лицевого счета:
название банка
лицевой счет № дата _
№ п/п |
№ документа |
код |
№корреспондирующего счета |
обороты |
сальдо | ||
дебет |
кредит |
дебет |
Кредит | ||||
Код операции:
1 – списано/зачислено по плат поручению
– оплачено/зачислено по плат требованию
3 – оплачен наличными ваш чек
4 – поступило наличными по объявлению на взнос наличными
6 – оплачено/зачислено по инкассовому поручению
9 – списано/зачислено по счету по мемориальному ордеру
13 – расчеты с применением пластиковых карт
Содержание синтетического учета. Регистры синтетического учета, их виды и содержание, назначение срока и порядок составления.
Синтетический учет — это обобщенный учет. Он обобщает данные аналитического учета.
Задачи синтетического учета:
• сгруппировать данные аналитического учета по определенным признакам (балансовым счетам);
• проверить правильность ведения аналитического учета.
Сгруппированные данные синтетического учета используются для анализа и управления банковской деятельностью.
Регистрами синтетического учета являются следующие документы:
ежедневный бухгалтерский баланс
- оборотные ведомости
- бух журналы
- кассовые журналы
- проверочная ведомость
На основании первичных документов составляется бухгалтерский журнал – ежедневный, где отражаются проводки по корреспондирующим счетам, журнал ведется в компьютере.
Отдельно от бух журнала ведется учет в кассовых журналах. Они бывают 2 видов:
- по приходу кассы
- по расходу кассы
Кассовые журналы ведутся в кассе банка кассирами. На основании документов поступающих в кассу банка: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, чек, объявление на взнос наличными составляются кассовые ордера. В конце рабочего дня банка общими суммами по корреспондирующим счетам данные переносятся в бух журнал. Такое правило учета необходимо для качественного контроля за наличием и движением денежных средств в кассе банка.
Бухгалтерский баланс – ежедневная форма отчетности. В нем отражается остатки на начало рабочего дня в банке и остатки на конец дня.
Бухгалтерский журнал предназначен для регистрации всех операций, проведенных за день по балансу банка. В нем выводятся итоги оборотов по балансовым счетам. Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам. По окончании месяца на первое число составляется оборотная ведомость за месяц. Ежеквартально также составляется оборотная ведомость, которая содержит остатки на начало года, обороты с начала года и остатки на конец отчетного периода.
Помимо ежедневной оборотной ведомости составляется ежедневный баланс. Форма баланса и порядок его формирования также отражены в главе об отчетности банка. Как отмечается в Правилах ведения бухгалтерского учета, ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно кредитной организацией, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией.
Другое по теме:
Анализ структуры и динамики банковских продуктов и услуг ООО «Хоум Кредит
энд Финанс Банк»
ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк", один из лидеров российского рынка банковской розницы, работает на российском рынке с 2002 года. В 2009 г. (МСФО) года активы банка составили 93,462 млрд. рублей, капитал – 22,541 млрд. рублей, ...
Полноценные деньги, их природа, виды, свойства
Деньги используются на Земле примерно 7 тысячелетий и, по общепринятому мнению, являются главным фактором прогресса, который в свою очередь способствует развитию денежной сферы. В современных условиях необычайно усложнились виды и формы д ...
Обязательственное право
Обязательственное право регулирует обязательства, принятые на себя одним субъектом по отношению к другому (другим). Чаще всего такие обязательства возникают в процессе перехода прав собственности. С юридической точки зрения, они определяю ...
Сущность денег